Sociale werkvoorziening   € 327.000 N
De activiteiten die Werkkracht uitvoert zijn deels belast met btw aangezien Werkkracht vanuit de fiscale wetgeving rondom btw gezien wordt als een 100% ondernemer. Dat betekent dat de factuur die Werkkracht stuurt aan de gemeente Ede voor de uitvoering van de opdracht die gemeente Ede aan Werkkracht heeft verstrekt, ook deels belast is met btw. In 2017 is een inschatting gemaakt wat de verdeling zou zijn tussen de belaste en onbelaste activiteiten. De Gemeente Ede kan een deel van de belaste activiteiten compenseren via het btw compensatiefonds. Een deel valt hier echter buiten en is daarmee kostenverhogend voor de gemeente. De gemeenteraad is hierover bij de oprichting van Werkkracht eind 2017 geïnformeerd. Hierbij werd de kostprijsverhogende werking op basis dit deel geraamd op € 225.000. Er is verzuimd dit bedrag voor 2018 daadwerkelijk toe te voegen aan het budget.

In 2018 blijkt de verdeling tussen enerzijds de onbelaste en belaste activiteiten anders te liggen, maar anderzijds heeft de belastingdienst aangegeven een lager percentage als compensabel aan te merken. Door deze ontwikkelingen blijkt de daadwerkelijke kostprijsverhogende btw € 401.000 te bedragen. We voorzien dat de kostprijsverhogende werking van de btw een structureel karakter zal hebben. We komen hierop terug bij de Perspectiefnota 2019.

Liquidatie Permar   € 580.000 V
Op de afwikkeling van de  liquidatie van de Permar WS ontstaat bij de jaarrekening een voordeel van € 580.000. Dit wordt vooral veroorzaakt door de vrijval van € 800.000 van de Liquidatievoorziening Permar als gevolg van de uitwerking ‘bonus/malus’ regeling. De gemeenteraad is hierover geïnformeerd en deze vrijval is ook opgenomen in de Actualisatie 2018. In 2018 zijn ook de afrekeningen van 2016 en 2017 inzake de WSW (per saldo € 22.000 N) en het jaarrekeningresultaat Permar 2017 bekend geworden. Ten opzichte van de inschatting bij de jaarrekening 2017 bleek het resultaat € 80.000 lager. Daarnaast heeft er in 2018 nog een correctie plaatsgevonden op ten onrechte ten laste van de liquidatievoorziening gekomen kosten ( € 79.000 N) en zijn er in 2018 nog kosten geweest die betrekking hadden op 2017 (€ 50.000 N)

In maart 2019 wordt de jaarrekening 2018 door het bestuur van de Permar vastgesteld. Onderdeel van de jaarrekening is de actualisatie van het Liquidatieplan. Dan wordt duidelijk of de resterende voorziening afdoende is voor de resterende kosten van de liquidatie.

Participatie   € 225.000 N
In het begin van 2018 zijn er nog kosten binnengekomen over 2017 waar in de rekening 2017 onvoldoende rekening mee is gehouden. Deze incidentele uitgaven bedroegen uiteindelijk € 225.000.