De begrotingsrechtmatigheid wordt bezien binnen het totaal van een programma. Volgens het Platform Rechtmatigheid behoeft alleen de lastenkant in de rechtmatigheidstoets voor het begrotingscriterium betrokken te worden. Het normenkader is daar op ingericht . Blijven de lasten binnen het totaal van het programma, dan zijn deze rechtmatig.
Uit het overzicht van gerealiseerde baten en lasten komt voor een aantal programma’s een overschrijding van de lasten naar voren. Deze passen binnen het bestaande beleid. Derhalve tellen ze niet als fout mee in het oordeel van de accountant over de rechtmatigheid.
Programma Individuele ondersteuning
Past binnen bestaande beleid en betreft met name open-einde regelingen.
- De overschrijding op jeugd (€ 3,4 miljoen) betreft een open-einderegeling, waarvan bij de actualisatie reeds € 3,2 miljoen is gemeld.
- De overschrijding op Maatwerkvoorzieningen WMO (€ 0,7 miljoen) betreft een open-einde regeling.
- De overschrijding op Opvang en Beschermd Wonen (€ 0,6 miljoen) wordt gecompenseerd door een onttrekking aan de centrum-gemeentelijke reserve Beschermd Wonen.
- De overschrijding op Leerlingenvervoer (€ 0,2 miljoen) betreft een open-einde regeling.
Programma Economie en Mobiliteit
Past binnen het bestaande beleid.
Uitgifte bedrijfslocaties:
- Tussentijdse winstnemingen zijn niet in de begroting opgenomen. Deze zijn erg afhankelijk van de verkopen die zich hebben voorgedaan. Daarnaast pas gedurende 2018 helderheid over de vanuit BBV voorgeschreven wijze van winstnemen. Betreft € 2 miljoen.
- De balansboeking van de (delta)boekwaarde in 2018 is begroot aan de batenkant, maar geboekt aan de lastenkant. De boeking betreft € 13,6 miljoen. Begroot aan de batenkant was een balansboeking van € 5,0 miljoen. Het verschil wordt verklaard door de fors hogere verkopen in 2018.
Programma Ruimtelijke ontwikkeling
Past binnen bestaande beleid, verrekeningen met de balans.
Grondexploitatie Wonen: verschil wordt veroorzaakt door de balansboeking van € 24,2 miljoen. Deze was in de begroting aan de batenkant opgenomen. Per saldo is dit neutraal en zien we zowel aan de lasten als aan de batenkant een overschrijding van € 5,7 miljoen door deze boeking.
Programma Veiligheid
Past binnen het bestaande beleid en wordt gecompenseerd door direct gerelateerde baten.
- De overschrijding als gevolg van opsporing en ruiming van conventionele explosieven (€ 470.000) wordt gecompenseerd door direct gerelateerde baten.
- Diverse werkzaamheden zijn uitgevoerd binnen het Veiligheidshuis en voor de Verwijsindex (€ 180.000) waar vergoedingen tegenover staan.